क्या भारत एकल आयकर दर में परिवर्तन कर सकता है?

विकसित देशों से प्रेरित होकर, इस प्रगतिशील कर प्रणाली को उच्च आय वर्ग पर उत्तरोत्तर उच्च कर दरें लगाकर निष्पक्षता को बढ़ावा देने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत कमाई ₹5,00,000 तक की आय वाले व्यक्ति को 5% की दर से कर चुकाना पड़ता है ₹7,00,000 पर पहले 5% टैक्स लगता है ₹5,00,000 और अतिरिक्त पर 20% ₹2,00,000. यह कुछ हद तक समानता सुनिश्चित करता है क्योंकि उच्च आय वाले व्यक्ति करों में अधिक योगदान करते हैं।

हालाँकि, दोहरी कर व्यवस्थाओं की शुरूआत – एक कटौती का दावा करने वाले व्यक्तियों के लिए और दूसरी उन लोगों के लिए जो इससे बाहर निकलने का विकल्प चुनते हैं – ने महत्वपूर्ण जटिलता पेश की है। इसके अतिरिक्त, पूंजीगत लाभ और क्रिप्टोकरेंसी जैसी विभिन्न आय धाराओं पर लागू 12.5% ​​से 30% तक की विशेष कर दरें, अनुपालन को और अधिक जटिल बनाती हैं, जिससे करदाताओं के लिए कर परिदृश्य को और अधिक चुनौतीपूर्ण बना दिया जाता है।

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जबकि प्रगतिशील कराधान व्यापक रूप से प्रचलित है, जिसमें संयुक्त राज्य अमेरिका और ब्रिटेन जैसे विकसित देश भी शामिल हैं, लेकिन इसकी कुछ आलोचनाएँ भी हैं। भारत में, ब्रैकेट क्रीप जैसे कारक, जहां मुद्रास्फीति व्यक्तियों को वास्तविक आय में वृद्धि के बिना उच्च कर स्लैब में धकेलती है, और कई स्लैब और कटौतियों के अनुपालन की जटिलता ने विशेष रूप से वेतनभोगी व्यक्तियों के बीच असंतोष पैदा किया है।

कई लोग इस प्रणाली को अधिक कमाने के लिए हतोत्साहित करने वाले के रूप में भी देखते हैं, क्योंकि उच्च आय पर काफी अधिक दर से कर लगाया जाता है, जिससे उत्पादकता में वृद्धि की प्रेरणा कम हो जाती है। इसके अतिरिक्त, डिस्पोजेबल आय पर उच्च करों का प्रभाव उपभोग और बचत दोनों को सीमित कर सकता है, जिससे असंतोष और बढ़ सकता है। इससे एक महत्वपूर्ण प्रश्न उठता है: क्या भारत एकल कर दर में परिवर्तन कर सकता है, और यदि हां, तो क्या इससे एक सरल, अधिक न्यायसंगत प्रणाली बनेगी?

भारत की कर प्रवृत्तियों को तोड़ना

निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए आयकर विभाग द्वारा जारी आयकर रिटर्न आंकड़ों पर बारीकी से नजर डालने पर उल्लेखनीय रुझान का पता चलता है। रिटर्न दाखिल करने वाले लगभग 6.9 करोड़ व्यक्तियों में से कुल सकल आय बताई गई ₹जबकि कुल टैक्स देनदारी सिर्फ 53.7 लाख करोड़ रुपये थी ₹5.7 लाख करोड़—केवल 10.64% की प्रभावी कर दर। इस अपेक्षाकृत कम दर को कटौती, स्लैब दरों, विशेष कर उपचार, कर छूट और अन्य प्रावधानों जैसे कारकों के लिए जिम्मेदार ठहराया जा सकता है।

यह प्रवृत्ति पिछले तीन वर्षों के आंकड़ों के अनुरूप है, जहां सकल आय पर प्रभावी कर की दर निर्धारण वर्ष 2021-22 के लिए 9.55%, निर्धारण वर्ष 2020-21 के लिए 9.66% और निर्धारण वर्ष 2019-20 के लिए 9.58% थी। इसके ठीक विपरीत, कंपनियां बहुत अधिक बोझ उठाती हैं, जिनकी प्रभावी कर दरें उनकी सकल आय के 21% से 30% के बीच होती हैं।

इससे भी अधिक दिलचस्प और शायद आश्चर्यजनक बात यह है कि अल्ट्रा-हाई-नेट-वर्थ व्यक्तियों (एचएनआई) द्वारा भुगतान की जाने वाली औसत कर दर है। जबकि उच्चतम स्लैब दर इससे अधिक कमाने वाले व्यक्तियों पर लागू होती है ₹5 करोड़ 39% है, हकीकत कुछ और ही कहानी बयां करती है। निर्धारण वर्ष 2022-23 के लिए, इन व्यक्तियों के लिए सकल आय अनुपात का औसत कुल कर दायित्व केवल 18.17% था।

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यह महत्वपूर्ण विसंगति इसलिए उत्पन्न होती है क्योंकि एचएनआई की आय का एक बड़ा हिस्सा पूंजीगत लाभ से आता है, जिस पर बहुत कम विशेष दरों पर कर लगाया जाता है, आमतौर पर 12.5% ​​या 20%। यह विरोधाभास सवाल उठाता है: क्या जटिल स्लैब दरें और कटौतियाँ वास्तव में आवश्यक हैं?

उदाहरण के लिए, एक व्यक्ति जिसकी सकल आय है ₹15,00,000 वर्तमान में 10% की औसत कर दर का भुगतान करता है, जबकि कोई कमाता है ₹25,00,000 पर उनकी औसत कर दर 18% तक बढ़ जाती है। इसके विपरीत, ऊपर की आय पर 12.5% ​​की एकल कर दर लागू करना ₹3,00,000 कर संरचना को महत्वपूर्ण रूप से सरल बना सकता है जबकि संभावित रूप से समान समग्र कर संग्रह प्राप्त कर सकता है।

समाज के कमजोर वर्गों के लिए निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए, कर-मुक्त आय के लिए न्यूनतम सीमा (वर्तमान में)। ₹इस परिदृश्य में 3,00,000) को बनाए रखा जा सकता है और मुद्रास्फीति या अन्य आर्थिक कारकों के हिसाब से समय-समय पर समायोजित किया जा सकता है। इससे यह सुनिश्चित होगा कि निम्न आय वर्ग कराधान से मुक्त रहेगा, जिससे उन्हें अपनी दैनिक जरूरतों को पूरा करने के लिए अधिक प्रयोज्य आय प्राप्त होगी। इस तरह का दृष्टिकोण गरीबों के लिए समानता और समग्र कर संरचना में सरलता के बीच संतुलन बनाएगा।

विभिन्न प्रकार की निवेश आय – जैसे कि ब्याज, लाभांश और पूंजीगत लाभ – के लिए एक समान कर दर खेल के मैदान को और अधिक समतल कर सकती है। तरजीही कर उपचारों को समाप्त करके, यह सुनिश्चित किया जाएगा कि निवेश निर्णय कर लाभ के बजाय वित्तीय लक्ष्यों से प्रेरित हों, जिससे अधिक न्यायसंगत और पारदर्शी निवेश वातावरण को बढ़ावा मिलेगा।

एकल कर दर की अवधारणा पूरी तरह से नई नहीं है। वास्तव में, भारत में कंपनियां और कंपनियां पहले से ही एक सीमित सीमा तक मुनाफे पर एक समान कर दर का पालन करती हैं।

इस सिद्धांत को व्यक्तिगत करदाताओं तक विस्तारित करने से न केवल अनुपालन सरल हो सकता है बल्कि प्रशासनिक बोझ भी काफी कम हो सकता है।

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यदि सोच-समझकर लागू किया जाए – निम्न-आय समूहों की सुरक्षा के उपाय सुनिश्चित किए जाएं और राजस्व तटस्थता बनाए रखी जाए – तो एक एकल कर दर भारत की कराधान प्रणाली को आधुनिक बनाने के लिए बहुत आवश्यक सुधार के रूप में काम कर सकती है। इस तरह का बदलाव आर्थिक विकास को बढ़ावा दे सकता है, अनुपालन बढ़ा सकता है और सिस्टम में इक्विटी को मजबूत कर सकता है।

नीरज अग्रवाल नांगिया एंड कंपनी एलएलपी में पार्टनर हैं

(नीतू ब्रह्मा, सलाहकार, नांगिया एंड कंपनी एलएलपी के इनपुट के साथ)