क्या भारतीय फर्मों को परामर्श प्रदान करने वाले एक एनआरआई को आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?

मैं एक भारतीय नागरिक हूं, लेकिन हांगकांग का निवासी हूं और भारत की विभिन्न कंपनियों को चाइना मार्केट एंट्री कंसल्टेंसी प्रदान करता हूं। मुझे भारत में टीडीएस कटौती के बाद इन भारतीय कंपनियों से परामर्श शुल्क प्राप्त होता है। क्या मुझे अभी भी उसके बाद भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता है?

-एनएमई ने अनुरोध पर वापस ले लिया

भारतीय कंपनियों में चीन बाजार में प्रवेश से संबंधित परामर्श सेवाएं प्रदान करने वाले एक अनिवासी के रूप में, यदि भारत से आपकी आय का एकमात्र स्रोत परामर्श शुल्क है और भारत में उचित टीडी के माध्यम से पूर्ण कर देयता पूरी की गई है, तो आप भारत में आयकर रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य नहीं हैं। यह केवल तभी लागू होता है जब भारतीय कंपनियां डीटीएए के प्रावधानों पर विचार किए बिना, 20% (प्लस किसी भी अधिभार और उपकर) की लागू घरेलू कर दर पर टीडीएस में कटौती करती हैं।

हालांकि, यदि आप भारत-हांगकांग DTAA के तहत लाभों का दावा करने का इरादा रखते हैं, तो सेवाएं प्रदान करने के लिए भारत में एक निश्चित आधार या भौतिक उपस्थिति के अभाव के कारण भारत में ऐसी परामर्श आय कर योग्य नहीं हो सकती है, तो आपको भारत में आयकर रिटर्न दर्ज करना होगा यदि आपकी आय बुनियादी छूट सीमा से अधिक है।

का लाभ उठाने के लिए DTAA लाभआपको हांगकांग कर अधिकारियों से एक टैक्स रेजीडेंसी सर्टिफिकेट (टीआरसी) प्राप्त करना होगा और अन्य आवश्यक दस्तावेजों के साथ फॉर्म 10F सबमिट करना होगा।

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मैं पिछले आठ वर्षों से अमेरिका में रहने वाला एक एनआरआई रहा हूं। वर्तमान में मैं भारत में एक संपत्ति का मालिक हूं, जहां मेरे माता -पिता रहते हैं। मैं एक दूसरी संपत्ति खरीदने की योजना बना रहा हूं, जिसे मैं बाहर जाने का इरादा नहीं करता हूं, और जब हम भारत की यात्रा करते हैं तो मेरा परिवार किसका उपयोग कर सकता है। क्या मुझे इस संपत्ति पर उल्लेखनीय किराए की गणना करनी होगी यदि यह वर्ष के अधिकांश समय के लिए अप्रयुक्त रहता है?

-एनएमई ने अनुरोध पर वापस ले लिया

भारतीय आयकर प्रावधानों के तहत, स्व-कब्जे वाली संपत्ति एक अवधारणा है जो घर की संपत्तियों को संदर्भित करती है जो आमतौर पर आवासीय उद्देश्य के लिए मालिकों द्वारा कब्जा कर ली जाती है और इसलिए, ऐसी संपत्ति के वार्षिक मूल्य को ‘शून्य’ माना जाता है और कर के लिए प्रभार्य नहीं माना जाता है। यह लाभ दो ऐसे घर की संपत्तियों पर उपलब्ध है।

वित्त अधिनियम, 2025 से पहले, यह लाभ केवल तभी उपलब्ध था जब संपत्ति वास्तव में मालिक द्वारा उनके निवास के रूप में उपयोग की गई थी या यदि मालिक रोजगार, व्यवसाय, या पेशे के कारण किसी अन्य स्थान पर किए जा रहे थे, और मालिक अन्य स्थान पर रहते थे।

हालांकि, 2025 संशोधन के बाद, रोजगार, व्यवसाय या पेशे के कारण गैर-कब्जे को सही ठहराने की आवश्यकता को हटा दिया गया है। अब, विदेश में रहने वाले एनआरआई सहित एक करदाता, गैर-कब्जे के कारण की परवाह किए बिना, दो संपत्तियों के लिए ‘शून्य’ के रूप में वार्षिक मूल्य का दावा कर सकता है।

तदनुसार, आपके मामले में, आप दोनों घरों का इलाज कर सकते हैं, जहां आपके माता-पिता रहते हैं, और दूसरी खाली संपत्ति अपने भारतीय आयकर रिटर्न में आत्म-कब्जे के रूप में। इसलिए, दोनों संपत्तियों के वार्षिक मूल्य को ‘शून्य’ माना जाएगा, जिसके परिणामस्वरूप ‘हाउस प्रॉपर्टी से आय’ के तहत कोई कर योग्य आय नहीं होगी।

हालांकि, यदि आप एक तीसरी संपत्ति प्राप्त करते हैं, तो तीनों में से एक को बाहर जाने के लिए माना जाएगा, और एक संवेदनशील किराये की आय (अपेक्षित किराए के आधार पर) भारत में कर योग्य हो जाएगी।

हर्षल भूटा, भागीदार, पीआर भूटा एंड कंपनी कैस