नया कर शासन: क्या कराधान कराधान व्यापार की आय को ₹ 2 करोड़ कर-मुक्त कर सकता है?

लेकिन, कुछ विशेषज्ञों ने चेतावनी दी है कि यह सभी व्यवसायों और पेशेवरों के लिए एक कंबल लाभ उपलब्ध नहीं हो सकता है जो प्रकल्पित कराधान योजनाओं के लिए पात्र हैं।

प्रकल्पित कराधान कैसे काम करता है?

व्यवसायों और पेशेवरों के लिए प्रकल्पित कराधान क्रमशः धारा 44AD और धारा 44ADA के तहत कवर किया गया है।

धारा 44AD के तहत, छोटे व्यवसायों के लिए एक टर्नओवर के साथ ₹2 करोड़, जिनकी नकद रसीदें कुल 5% से अधिक हैं, प्रकल्पित कराधान का विकल्प चुन सकती हैं। 5% से कम नकद प्राप्तियों वाले व्यवसायों के लिए टर्नओवर सीमा है ₹3 करोड़। प्रकल्पित कराधान के लिए चयन करके, उन्हें कुल टर्नओवर का एक फ्लैट 8% (5% से अधिक) और 6% (5% से नीचे नकद प्राप्तियां) की पेशकश करनी होती है, जो खातों की पुस्तकों को बनाए रखने या कर ऑडिट का सामना करने के लिए आयकर का भुगतान करने के लिए मुनाफा के रूप में होता है। केवल निवासी व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार, और साझेदारी फर्म विकल्प के लिए विकल्प चुन सकते हैं।

धारा 44ADA के तहत, पेशेवरों के लिए अधिकतम टर्नओवर दहलीज प्रकल्पित कराधान के लिए विकल्प है ₹50 लाख और ₹75 लाख जब नकद रसीदें क्रमशः 5% और अन्यथा से अधिक होती हैं। पेशेवरों को 50% टर्नओवर को लाभ के रूप में घोषित करने की अनुमति है और खातों की पुस्तकों को बनाए रखने या कर ऑडिट का सामना किए बिना उस पर कर का भुगतान किया जाता है।

धारा 44ADA के तहत पात्र पेशेवरों में चार्टर्ड अकाउंटेंट, डॉक्टर, तकनीकी सलाहकार, वकील, इंजीनियर, आर्किटेक्ट और इंटीरियर डेकोरेटर शामिल हैं।

“कमीशन, ब्रोकरेज और बीमा के व्यवसाय पर ले जाने वाले व्यक्ति प्रकल्पित योजनाओं का विकल्प नहीं चुन सकते हैं,” मयंक मोहनका, संस्थापक, टैक्सराम इंडिया और एसएम मोहंका एंड एसोसिएट्स में एक भागीदार ने कहा।

योजनाओं के तहत शून्य कर का कोई लाभ कैसे हो सकता है?

अब, एक पेशेवर के कारोबार के साथ ₹24 लाख घोषित कर सकते हैं ₹12 लाख लाभ (50%) और नए शासन के तहत कर का भुगतान नहीं करना होगा। इसी तरह, 6% लाभ की घोषणा के लिए अर्हता प्राप्त करने वाले व्यवसायों के मामले में, आय होगी ₹12 लाख या नीचे के कारोबार के लिए नीचे ₹2 करोड़। उन व्यवसायों के लिए जो 8% लाभ की घोषणा करते हैं, टर्नओवर ₹1.5 करोड़ या नीचे भी तक की पेशकश करें ₹कर के लिए 12 लाख लाभ। दोनों ही मामलों में, व्यवसाय नए शासन के तहत शून्य कर का भुगतान करते हैं।

कुछ चार्टर्ड एकाउंटेंट का कहना है कि ऐसे सभी योग्य व्यवसायों को शून्य कर का भुगतान करके लाभ होगा। मोहंका ने कहा, “करदाता को तब तक कि जब तक वे टर्नओवर मानदंड को पूरा नहीं करते हैं, तब तक करदाता को दस्तावेज प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।

हालांकि, क्या होगा यदि आपका वास्तविक लाभ 50% से अधिक (पेशेवरों के लिए) या 6% या 8% (व्यवसायों के लिए) टर्नओवर के हैं?

मोहनका ने कहा कि कर विभाग न्यूनतम पात्र लाभ की घोषणा करने के आपके दावे पर सवाल नहीं उठा सकता है। “कानून आपको खातों की पुस्तकों को बनाए नहीं रखने और लाभ के रूप में 6% या 8% की पेशकश करने की अनुमति देता है। इसलिए, कर अधिकारी उस व्यावसायिक आय को चुनौती नहीं दे सकते हैं जिसे आप प्रकल्पित कर योजनाओं के तहत घोषित करते हैं।”

मुंबई स्थित चार्टर्ड एकाउंटेंट, जान्हवी पंडित का एक अलग दृष्टिकोण है। “6% या 8% की दर डिफ़ॉल्ट या निश्चित नहीं है। यदि पात्र व्यक्ति की आय निर्दिष्ट दरों से अधिक है, तो उसे आयकर अधिनियम के अनुसार यह घोषित करना होगा।”

पंडित धारा 44AD के तहत इस खंड का उल्लेख कर रहा है: “… कुल टर्नओवर के 8% के बराबर एक राशि … या, जैसा कि मामला हो सकता है, योग्य मूल्यांकनकर्ता द्वारा अर्जित किए गए उपरोक्त राशि की तुलना में अधिक राशि है, जिसे सिर के तहत कर” प्रॉफिट्स और फाइनिट्स के लिए करार करने के लिए इस तरह के व्यवसाय के लाभ और लाभ के रूप में माना जाएगा।

तुम्हे क्या करना चाहिए?

कर को न्यूनतम 6%, 8% या 50% आय की पेशकश करना आदर्श है, और कर विभाग ने बड़े पैमाने पर मामलों को हरी नहीं छापा है जहां वास्तविक लाभ इन सीमाओं से अधिक हो सकता है। हालांकि, व्यवसायों और पेशेवरों को इसे नए शासन के तहत करों का भुगतान करने से बचने के अवसर के रूप में नहीं देखना चाहिए, यदि उनका वास्तविक मुनाफा काफी अधिक है।

कर विभाग विसंगति को नोटिस कर सकता है यदि किसी निर्धारिती के निवेश या बड़े-टिकट की खरीदारी घोषित आय से अधिक है। उदाहरण के लिए, यदि कोई व्यवसाय घोषित करता है ₹12 लाख लाभ लेकिन बनाया है ₹50 लाख लायक शेयर बाजार में निवेश या एक घर के लायक खरीदता है ₹3 करोड़। या, कहते हैं कि इसने एक विदेशी अवकाश पैकेज खरीदा है ₹15 लाख, जिसे स्रोत पर एकत्र कर के माध्यम से ट्रैक किया जा सकता है।

“घोषित आय से अधिक निवेश एक दृश्य लेनदेन है और यह संकेत दे सकता है कि कमाई दावे की तुलना में अधिक है। ऐसे मामलों पर सवाल उठाया जा सकता है। जब तक कि करदाता यह साबित नहीं करता है कि इस तरह के विशाल निवेश पिछले बचत या अन्य स्रोतों से बाहर हैं, तो वह चुनौतियों का सामना कर सकती है। यदि कोई निवेश या बड़ी-बड़ी-टिकट खरीद नहीं है, तो कोई भी व्यक्ति भी शामिल नहीं है, जो कि शुद्धिकरण के रूप में है, जो कि शुद्धिकरण की गणना कर सकते हैं, बेंगलुरु स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट।

इस मामले में, वास्तविक और घोषित आय के बीच त्रुटि का मार्जिन निर्णायक कारक है।

“यदि त्रुटि का मार्जिन नगण्य है, तो यह एक मुद्दा नहीं हो सकता है। कहो, यदि वास्तविक लाभ है ₹1 लाख या ₹घोषित किए गए से 2 लाख अधिक ₹12 लाख लाभ, यह बचाव योग्य हो सकता है। लेकिन, अगर वास्तविक आय है ₹50 लाख, लेकिन निर्धारिती प्रदान करता है ₹कर के लिए 12 लाख, यह उचित नहीं हो सकता है और कानून का दुरुपयोग है, “हेगड़े ने कहा। एक ही सिद्धांत धारा 44ADA के तहत प्रकल्पित कराधान के लिए पेशेवरों पर लागू होता है।

निवेश को वार्षिक सूचना विवरण (एआईएस) और फॉर्म 16 एएस के माध्यम से आसानी से ट्रैक किया जा सकता है।

जहां घोषित आय की तुलना में काफी अधिक निवेश वाले मामलों को ध्वजांकित किया जाता है, मोहनका ने कहा, कर अधिकारी अभी भी प्रकल्पित योजनाओं के तहत न्यूनतम योग्य आय घोषित करने के आपके दावे पर सवाल नहीं उठा सकते हैं। हालांकि, कर अधिकारी अतिरिक्त निवेश के लिए धन के स्रोत के लिए पूछ सकते हैं। “अगर करदाता धन के स्रोत को साबित करने में विफल रहता है, तो ऐसे अस्पष्टीकृत स्रोतों को अज्ञात आय के रूप में माना जा सकता है, घोषित प्रकल्पित आय के ऊपर और ऊपर,” उन्होंने कहा।

सावधानी के पक्ष में होने के लिए, व्यवसायों को नए शासन के तहत करों का भुगतान करने से बचने के तरीके के रूप में प्रकल्पित कराधान का इलाज नहीं करना चाहिए। हेगडे विशेष रूप से वेतनभोगी व्यक्तियों को चेतावनी देता है जो परामर्श भूमिकाओं पर स्विच करते हैं और सोचते हैं कि वे अपने कर के बोझ को कम करने के लिए प्रकल्पित कराधान का विकल्प चुन सकते हैं, “धारा 44ADA एक विशिष्ट प्रकार के व्यवसायों और अन्य व्यवसायों को शामिल करती है जो 44ADA के लिए योग्य नहीं हैं। इस तरह के पेशेवरों के लिए, टर्नओवर सीमा बन जाती है। ₹3 करोड़, यह मानते हुए कि वे बैंकिंग चैनलों के माध्यम से पूरी राशि प्राप्त करेंगे। तो, किसी के साथ कोई ₹3 करोड़ का टर्नओवर केवल पेशकश करेगा ₹कर के लिए 18 लाख (6%)। कानूनी रूप से, यह अनुमति है, लेकिन क्या यह न्यायसंगत है, यह सवाल है। ”

उच्च आय वाले पर्वतमाला में वेतनभोगी व्यक्तियों को ₹1 करोड़ को केवल कर को बचाने के लिए परामर्श भूमिकाओं पर स्विच करने के लिए लुभाया जा सकता है, खासकर यदि वे 44AD के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं।

“एक कंपनी में एक निर्देशक जो एक योग्य पेशेवर नहीं है, जैसा कि धारा 44ADA द्वारा आवश्यक है, बिंदु में एक मामला है। वे एक परामर्श भूमिका में स्विच करना चाहते हैं ताकि वे न्यूनतम आवश्यक राशि की पेशकश कर सकें। लेकिन, अगर ऐसे मामले अदालतों में जाते हैं, तो भी कानूनी शब्दों की अनुमति देता है, मुझे नहीं लगता कि न्यायाधीश इस तरह के चरम दृश्य से सहमत होंगे,” हेगडे ने कहा।