आयकर बिल 2025: नए बिल के तहत परिवर्तन जो करदाताओं को पता होना चाहिए। FAQs की जाँच करें

13 फरवरी को, वित्त मंत्री निर्मला सितारमन ने लोकसभा में सरलीकृत आयकर बिल 2025 की शुरुआत की। एक बार पारित होने के बाद, बिल 64 वर्षीय आयकर अधिनियम की जगह लेगा। नया बिल 2.6 लाख शब्द फैलाता है और इसमें 536 खंड होते हैं, जिनमें अध्यायों की संख्या 23 हो गई।

सरकार ने प्रमुख चिंताओं को संबोधित करते हुए एफएक्यू का एक सेट भी जारी किया है, जिससे करदाताओं के लिए पारदर्शिता और अनुपालन में आसानी होगी।

आयकर बिल 2025 के प्रावधान क्या हैं?

ClearTax में कर विशेषज्ञ शेफली मुंड्रा ने कहा कि के तहत कई प्रावधान हैं आयकर बिल 2025महत्वपूर्ण हैं:

• कर वर्ष की अवधारणा की शुरूआत
• अनुपालन के लिए आधुनिक तंत्र का उपयोग और बिल के अध्याय XIX-D के तहत एक अधिक संरचित कर वसूली संरचना
• अद्यतन रिटर्न पर कर से संबंधित प्रावधान आयकर बिल 2025 की धारा 267 के तहत कवर किए गए हैं
• मूल्यांकन की प्रक्रिया
• धारा 2 (111) के तहत आभासी डिजिटल परिसंपत्ति की व्यापक परिभाषा
• एक एकल खंड के तहत टीडीएस प्रावधानों का समेकन

नए आयकर बिल FAQs

एक ‘कर वर्ष’ क्या है? यह क्या प्रतिस्थापित करता है? इसे पेश करने की क्या आवश्यकता थी? ‘कर वर्ष’ के बजाय ‘वित्तीय वर्ष’ शब्द का उपयोग क्यों नहीं किया गया था?

एक ‘कर वर्ष’ एक वित्तीय वर्ष में निहित बारह महीने की अवधि है। यह 1961 के आयकर अधिनियम में इस्तेमाल किए गए ‘पिछले वर्ष’ शब्द की जगह लेता है। इसके अलावा, आयकर बिल में ‘मूल्यांकन वर्ष’ शब्द के उपयोग को बंद करने के साथ, ‘कर वर्ष’ शब्द का उपयोग किया जाएगा। आयकर की दर या दरों की गणना करें। इसके अलावा, आय या कुल आय का कोई भी मूल्यांकन भी ‘कर वर्ष’ के लिए किया जाएगा।

‘पिछले वर्ष’ और ‘मूल्यांकन वर्ष’ की शर्तों का उपयोग करते हुए करदाताओं के दिमाग में भ्रम पैदा किया क्योंकि वे दो अलग -अलग वित्तीय वर्षों का प्रतिनिधित्व करते थे। दो शर्तों का उपयोग करने का औचित्य अब वित्तीय वर्ष या वित्तीय वर्ष (विशिष्ट मामलों में) के हिस्से के साथ ‘पिछले वर्ष’ के संरेखण के मद्देनजर मान्य नहीं है। ‘कर वर्ष’ शब्द का उपयोग आमतौर पर तुलनीय कर न्यायालयों में आयकर कानून में किया जाता है।

एक कर वर्ष के रूप में एक ऐसी अवधि हो सकती है जो कुछ उदाहरणों में वित्तीय वर्ष से कम है, ‘वित्तीय वर्ष’ शब्द का उपयोग ‘पिछले वर्ष’ और ‘मूल्यांकन वर्ष’ की शर्तों के साथ करते समय नहीं किया गया है। हालांकि, कर कानून को लागू करते समय कर अधिकारियों और अन्य हितधारकों द्वारा कई कार्रवाई की जाती है, जिसमें प्रक्रियात्मक कार्यों और अनुपालन शामिल हैं, जैसे कि रिटर्न, रेक्टिफिकेशन, आदि के लिए अवधि, जिन्हें वित्तीय वर्ष के संदर्भ में संदर्भ की आवश्यकता होती है।

ऐसे मामलों में, एक वित्तीय वर्ष द्वारा निरूपित अवधि में अधिक प्रासंगिकता होती है। इसका मतलब है कि ‘वित्तीय वर्ष’ शब्द को अलग से आवश्यक है।

क्या किसी भी विशेष समय में ‘मूल्यांकन वर्ष’ के साथ ‘टैक्स वर्ष’ संघर्ष की अवधारणा होगी? उदाहरण के लिए, यदि नया अधिनियम 1 अप्रैल, 2026 से लागू होता है, तो क्या आयकर अधिनियम, 1961 के मूल्यांकन वर्ष 2026-27 के साथ नए अधिनियम संघर्ष का कर वर्ष 2026-27 होगा?

नहीं, कारण इस प्रकार हैं:

मैं। आयकर अधिनियम, 1961 का मूल्यांकन वर्ष 2026-27 पिछले वर्ष 2025-26 के लिए एक करदाता की आय से संबंधित होगा और वित्तीय वर्ष 2026-27 की आय से नहीं;

ii। नए अधिनियम का कर वर्ष 2026-27 वित्तीय वर्ष 2026-27 के लिए करदाता की आय से संबंधित होगा;

iii। एक करदाता के पिछले वर्ष (वित्तीय वर्ष) 2025-26 की आय का मूल्यांकन वर्ष 2026-27 के मूल्यांकन के लिए आयकर अधिनियम, 1961 के प्रावधानों के अनुसार किया जाएगा;

iv। कर वर्ष (वित्तीय वर्ष) 2026-27 के लिए करदाता की आय का मूल्यांकन कर वर्ष 2026-27 के लिए बिल के प्रावधानों के अनुसार मूल्यांकन किया जाएगा।

क्या धारा 11 (1 ए) के तहत पूंजीगत लाभ से संबंधित प्रावधानों को संबोधित किया गया है? क्या आप उसके पीछे के तर्क को समझा सकते हैं?

वर्तमान आय-कर अधिनियम की धारा 11 (1 ए) यह प्रदान करती है कि एक पूंजीगत संपत्ति, ट्रस्ट के तहत आयोजित संपत्ति को धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए पूरी तरह से स्थानांतरित किया जाता है। मान लीजिए कि नेट विचार के पूरे या किसी भी हिस्से का उपयोग एक और पूंजीगत संपत्ति को प्राप्त करने के लिए किया जाता है। उस स्थिति में, हस्तांतरण से उत्पन्न होने वाले पूंजीगत लाभ को उक्त खंड के तहत प्रदान की गई सीमा तक धर्मार्थ या धार्मिक उद्देश्यों के लिए लागू किया गया था।

चूंकि पंजीकृत गैर-लाभकारी संगठन की वस्तुओं के लिए किसी परिसंपत्ति की अधिग्रहण लागत को एक आवेदन माना जाता है आयये प्रावधान निरर्थक थे और इसलिए, हटा दिए गए।

‘सैलरी’ और ‘हाउस प्रॉपर्टी’ के अध्याय में अधिक बदलाव क्यों नहीं किए गए हैं?

इस अभ्यास का उद्देश्य मौजूदा ढांचे को पूरी तरह से ओवरहाल करने के बजाय सरल बनाना है। प्रस्तावित विधेयक स्पष्टता और दक्षता में सुधार सुनिश्चित करते हुए निरंतरता बनाए रखता है।

विशेष रूप से भाग के लिए ‘घर की संपत्ति से आय’यह ध्यान दिया गया कि प्रावधान पहले से ही काफी सरल हैं और आम जनता द्वारा अच्छी तरह से प्राप्त किया गया है। घर की संपत्ति, स्व-कब्जे वाली संपत्ति आदि के वार्षिक मूल्य जैसी अवधारणाओं को अच्छी तरह से स्वीकार किया गया है, और प्रावधानों की व्याख्या करने और आय के इस प्रमुख की गणना करने में न्यूनतम विवाद है।

इसलिए, एक चिकनी संक्रमण और न्यूनतम भ्रम सुनिश्चित करने के लिए इस भाग में न्यूनतम परिवर्तन प्रस्तावित किए गए हैं।

धारा 80 सी में क्या प्रमुख पुनर्गठन किया गया है?

धारा 80 सी के तहत कटौती के लिए पात्र विभिन्न रकम, जो पहले पूरे खंड में फैले हुए थे, अब प्रस्तावित अनुसूची XV में योग्य बचत उपकरणों की एक सरलीकृत व्यवस्था में बदल गए हैं। अनुभाग की कटौती सीमा स्पष्ट रूप से बताई गई है, जबकि अनुसूची योग्य कटौती का एक आसान-से-समझदार टूटना प्रदान करती है। यह करदाताओं के लिए प्रक्रिया को सरल बनाता है, जिससे यह अधिक पारदर्शी और संगठित हो जाता है। बेहतर पहुंच और समझ के लिए बदलाव किए गए हैं।

धारा 80 जी में कैसे सुधार किया गया है?

धारा 80 जी, जो दान के लिए कटौती प्रदान करता है, को कोई नीति परिवर्तन किए बिना, पात्र कटौती के प्रतिशत के आधार पर स्पष्ट रूप से कटौती को अलग करने के लिए संशोधित किया गया है। यह करदाताओं के लिए सही कटौती राशि की पहचान करना और दावा करना आसान बनाता है।

धारा 80TTA और 80TTB में क्या बदलाव किए गए हैं?

इससे पहले, धारा 80TTA और 80TTB ने बचत खातों से अर्जित ब्याज पर कटौती की -आम जनता के लिए 80TTA और वरिष्ठ नागरिकों के लिए 80TTB। इन वर्गों को अब स्पष्ट रूप से परिभाषित उप-वर्गों के साथ एक प्रस्तावित अनुभाग में विलय कर दिया गया है। विभिन्न श्रेणियों के मूल्यांकनकर्ताओं के लिए पात्रता मानदंड और कटौती सीमा अब स्पष्ट हैं, कई वर्गों को संदर्भित करने की आवश्यकता को कम करते हैं। यह परिवर्तन स्पष्टता और उपयोग में आसानी को बढ़ाता है, विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों के लिए।

मैंने आयकर अधिनियम, 1961 के तहत नए कर शासन का विकल्प चुना है। क्या मुझे नए आयकर बिल, 2025 में फिर से इसका विकल्प चुनना है?

नहीं, सभी करदाताओं के अधिकार और कर्तव्य बरकरार रहेंगे। संक्रमण सहज होने की उम्मीद है।

क्या प्रस्तावित अधिनियम के लिए नए नियम और रूप निर्धारित किए जाएंगे, विशेष रूप से एक नए कर शासन के लिए या मैट का दावा करने के लिए?

प्रस्तावित विधेयक को संसद में रखा गया है। जैसा कि और जब कानून लागू किया जाता है, तो करदाताओं और सभी हितधारकों की सुविधा को देखते हुए, उन्हें लागू करने के लिए प्रशासनिक उपायों को चालू कर दिया जाएगा। आवश्यक विवरण नियत समय में प्रदान किया जाएगा।

क्या हाल के बजट में किए गए परिवर्तनों को विशेष रूप से व्यक्तिगत करदाताओं के लिए प्रस्तावित अधिनियम में शामिल किया गया है?

हां, स्लैब दरों और संबंधित छूट में किए गए परिवर्तनों को प्रस्तावित बिल में शामिल किया गया है।

क्या घरेलू करदाताओं के लिए विशेष दरों से संबंधित प्रावधानों में कोई बदलाव है?

कोई नीतिगत परिवर्तन नहीं हैं। हालांकि, प्रावधानों को निम्नलिखित दृष्टिकोण के साथ आसान बना दिया गया है:

ए) नया कर शासन अब एक अलग हिस्सा है जो व्यक्तिगत करदाताओं, घरेलू कंपनियों, सहकारी समितियों और अन्य पात्र करदाताओं के लिए कराधान की एक विशेष दर के लिए समर्पित है।

बी) निरर्थक प्रावधानों को हटा दिया गया है।

ग) कई स्पष्टीकरणों और प्रावधानों को खत्म करने और विभिन्न विशेष प्रकार की आय को समूहित करने के लिए तालिकाएँ प्रदान की गई हैं जो अधिनियम के तहत विशेष दरों को आकर्षित करती हैं।

नए बिल में वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए क्या सरलीकरण किया गया है?

के बारे में सभी प्रावधान वेतन समझ में आसानी के लिए एक स्थान पर समेकित किया गया है ताकि करदाता को आय की वापसी के लिए अलग -अलग अध्यायों का उल्लेख न करना पड़े। पहले की अनुमति आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 10 के तहत, ग्रेच्युटी, लीव एनकैशमेंट, पेंशन का कम्यूटेशन, वीआरएस पर मुआवजा और छंटनी मुआवजे की तरह, अब वेतन अध्याय का हिस्सा हैं। एचआरए जैसे कुछ भत्ते अब नए बिल के अनुसूची II में प्रदान किए गए हैं, जो वेतन से संबंधित प्रावधानों में संदर्भ पाता है। उद्देश्य तालिकाओं और सूत्रों को प्रदान करने के तरीके से पठनीयता में सुधार करना था।

जबकि सभी अनुलाभियों की चारगबिलिटी को अधिनियम में बनाए रखा गया है, उनके मूल्यांकन, शर्तों और अपवादों को नियमों में स्थानांतरित कर दिया गया है क्योंकि वे हर करदाता को प्रभावित नहीं करते हैं।

इसी तरह, बेहतर पठनीयता के लिए निरर्थक और दोहरावदार प्रावधानों को भी हटा दिया गया है।

क्या आय के रिटर्न दाखिल करने के लिए नियत तारीखें बदल गई हैं?

नहीं, मूल्यांकनकर्ताओं की प्रत्येक श्रेणी के लिए आय रिटर्न दाखिल करने के लिए नियत तारीखें समान रहती हैं। उन्हें अब आसान समझ के लिए एक सारणीबद्ध प्रारूप में प्रस्तुत किया गया है।

टीडीएस/टीसीएस प्रावधानों में किए गए सरलीकरण के मुख्य आकर्षण क्या हैं?

मौजूदा अधिनियम में, 43 खंड उन विभिन्न रकमों को निर्दिष्ट करते हैं जो टीडीएस के लिए उत्तरदायी हैं, जो भुगतानकर्ता/भुगतानकर्ता की स्थिति के आधार पर है, और लागू मौद्रिक सीमाओं के अधीन हैं। अनुभाग वह दर प्रदान करते हैं जिस पर कर को स्रोत पर काट दिया जा सकता है। इन सभी वर्गों को प्रस्तावित बिल में एक खंड में विलय कर दिया गया है। प्रस्तावित विधेयक की धारा 393 में तीन व्यापक श्रेणियों के लिए लागू 3 तालिकाएँ हैं- निवासियों, गैर-निवासियों और किसी भी व्यक्ति के लिए। बदले में प्रत्येक श्रेणी के लिए संबंधित तालिका, आय या राशि, मौद्रिक सीमा, भुगतानकर्ता/व्यक्ति और टीडी की लागू दर की प्रकृति को निर्दिष्ट करती है।

निवासी भुगतानकर्ताओं के लिए तालिका में, समान प्रकृति के योगों को एक साथ क्लब किया गया है, जैसे कि कमीशन, किराया, ब्याज, थाकैपिटल मार्केट से आय, आदि। इसके अलावा, एक अलग तालिका प्रदान की गई है। काट दिया जाना।

इसी तरह, टीसी से संबंधित प्रावधानों को विलय कर दिया गया है और एक खंड में रखा गया है। प्रस्तावित विधेयक की धारा 394 में एक तालिका है जो रसीदों, मौद्रिक सीमा, कलेक्टर और टीसी की दर की प्रकृति को निर्दिष्ट करती है। उक्त खंड भी टीसीएस इकट्ठा नहीं करने के लिए शर्तों को कम करता है।

इसके अलावा, निम्नलिखित मामलों से संबंधित प्रावधान, जो मौजूदा अधिनियम में पूरे अध्याय में मौजूद थे, को विलय कर दिया गया है और प्रस्तावित बिल में स्वतंत्र वर्गों के रूप में एक साथ रखा गया है:

एक। कम कटौती/संग्रह प्रमाण पत्र सहित प्रमाण पत्र

बी। अनुपालन और रिपोर्टिंग (कथन दाखिल करना आदि)

सी। कर में कटौती या एकत्र करने या कर का भुगतान करने या एकत्र करने में विफलता के परिणाम

डी। कथन प्रसंस्करण

सीईओ और सह-संस्थापक अभिषेक सोनी ने कहा, “1,200 से अधिक प्रोविजोस को हटा दिया गया, एक सुव्यवस्थित संरचना, और ‘कर वर्ष’ के साथ ‘मूल्यांकन वर्ष’ के प्रतिस्थापन के साथ, नए बिल का उद्देश्य कर कानूनों को अधिक सुलभ और समझने में आसान बनाना है।” ttax2win।

अस्वीकरण: ऊपर दिए गए विचार और सिफारिशें व्यक्तिगत विश्लेषकों के हैं, न कि मिंट के। हम निवेशकों को किसी भी निवेश निर्णय लेने से पहले प्रमाणित विशेषज्ञों के साथ जांच करने की सलाह देते हैं।