बजट पूर्व दृष्टिकोण: नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक कैसे बनाया जाए और अनुपालन को सरल कैसे बनाया जाए

2 अगस्त 2024 को जारी एक प्रेस विज्ञप्ति से पता चला कि 31 जुलाई 2024 तक अपना रिटर्न दाखिल करने वाले 72% करदाताओं ने नई कर व्यवस्था को चुना, जो वित्त वर्ष 23 में 67 प्रतिशत से अधिक है। हालांकि अधिकांश करदाताओं को नई व्यवस्था में जाते देखना खुशी की बात है, वित्त वर्ष 24 में एक साल पहले की तुलना में 5 प्रतिशत अंक की मामूली वृद्धि हुई है।

जबकि सरलीकृत फाइलिंग प्रक्रिया और कम कर दरें आकर्षक हैं, 28 प्रतिशत करदाताओं ने सार्वजनिक भविष्य निधि और राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली में निवेश, मकान किराया भत्ता, अवकाश यात्रा भत्ता जैसी लाभकारी कटौतियों और छूटों के कारण अभी भी पुरानी कर व्यवस्था को प्राथमिकता दी है। , और आवास ऋण ब्याज भत्ता।

यह विरोधाभास दोनों व्यवस्थाओं के भिन्न-भिन्न लाभों को उजागर करता है। नई कर व्यवस्था सीधे वित्त वाले लोगों को आकर्षित करती है, जबकि पुरानी कर व्यवस्था अनुकूलित कर भुगतान के लिए कटौती और छूट का लाभ उठाने वाले व्यक्तियों के लिए उपयुक्त है।

नई कर व्यवस्था को उन चुनौतियों का सामना करना पड़ रहा है जिन्होंने इसे व्यापक रूप से अपनाने में बाधा उत्पन्न की है। प्राथमिक मुद्दों में से एक बचत के लिए प्रोत्साहन की कमी है, जो पुरानी कर व्यवस्था की आधारशिला है, जो पीपीएफ, एनपीएस और इक्विटी-लिंक्ड बचत योजनाओं जैसे उपकरणों में निवेश के लिए कटौती के माध्यम से दीर्घकालिक वित्तीय योजना को प्रोत्साहित करती है।

इसके विपरीत, नई कर व्यवस्था समान प्रोत्साहन प्रदान नहीं करती है, जिससे यह उन लोगों के लिए कम आकर्षक हो जाती है जो धन संचय के लिए कर लाभ का लाभ उठाने के आदी हैं।

विचारणीय संवर्द्धन

केंद्रीय बजट आने के साथ, ध्यान इस बात पर केंद्रित हो गया है कि सरकार अधिक करदाताओं को आकर्षित करने के लिए नई कर व्यवस्था में कैसे बदलाव ला सकती है। नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने के लिए सरकार कई सुधारों पर विचार कर सकती है।

सबसे पहले, मानक कटौती बढ़ाने से करदाताओं को उच्च फ्लैट कटौती मिलेगी, जिससे पुरानी कर व्यवस्था में उपलब्ध छूट का लाभ कम हो जाएगा। उदाहरण के लिए, वर्तमान मानक कटौती को रीसेट करना ₹मुद्रास्फीति को ध्यान में रखते हुए 2 लाख, खर्च योग्य आय को काफी हद तक बढ़ा सकते हैं। एक स्लैब-आधारित मानक कटौती भी तैयार की जा सकती है, जो उच्च आय वालों के लिए उच्च मानक कटौती की पेशकश करेगी।

दूसरे, एक अन्य संभावित उपाय कर स्लैब को संशोधित करना है जैसे कि 5% कर दर की सीमा को बढ़ाना ₹5 लाख या 10% स्लैब का विस्तार ₹15 लाख, जिससे मध्यम आय वालों पर बोझ कम हो गया। इसके अतिरिक्त, स्लैब दरों को समायोजित करना जैसे कि 20% की दर को घटाकर 15% करना या उच्च आय समूहों के लिए 30% की दर को कम करना करदाताओं को व्यवस्था बदलने के लिए प्रोत्साहित कर सकता है।

ये परिवर्तन पुरानी कर व्यवस्था का समर्थन करने वालों की चिंताओं को दूर करेंगे, सरलता और वित्तीय लाभों के बीच संतुलन बनाएंगे, जिससे अंततः नई कर व्यवस्था अधिक प्रतिस्पर्धी और करदाता अनुकूल बनेगी।

व्यवसाय या पेशे से आय अर्जित करने वाले करदाताओं को अपनी कर व्यवस्था चुनने में अधिक लचीलेपन की अनुमति दी जानी चाहिए। वर्तमान में, व्यवसायिक आय वाला कोई करदाता एक बार नई कर व्यवस्था का विकल्प चुन लेता है, तो वह उसमें बंध जाता है और अपने जीवनकाल में केवल एक बार ही पुरानी व्यवस्था में वापस जा सकता है।

अधिक लचीलापन

वापस स्विच करने के बाद, वे भविष्य में फिर से नई व्यवस्था में प्रवेश करने का विकल्प खो देते हैं। इस प्रतिबंध को हटाया जाना चाहिए, जिससे व्यावसायिक आय वाले करदाताओं को अधिक लचीलेपन के साथ नई कर व्यवस्था में शामिल होने और बाहर निकलने की अनुमति मिल सके।

यह अनुकूलनशीलता यह सुनिश्चित कर सकती है कि व्यवसाय के मालिक साल-दर-साल अपनी आय पैटर्न, कटौतियों और समग्र कर नियोजन रणनीतियों में बदलाव के आधार पर कर व्यवस्था चुन सकते हैं।

इसके अतिरिक्त, करदाताओं को नई कर व्यवस्था की ओर आकर्षित करने के लिए, ऊपर की आय वाले व्यक्तिगत और हिंदू अविभाजित परिवार करदाताओं के लिए अनुपालन बोझ को कम किया जा सकता है। ₹रिपोर्टिंग सीमाएँ बढ़ाकर, श्रेणी-वार एकत्रीकरण की अनुमति देकर और कम मूल्य वाली व्यक्तिगत संपत्तियों को छूट देकर संपत्ति प्रकटीकरण आवश्यकताओं में ढील देकर 50 लाख रु. इससे पारदर्शिता और दक्षता सुनिश्चित करते हुए अनुपालन में आसानी हो सकती है।

नई कर व्यवस्था कर अनुपालन को सरल बनाने और पारदर्शी राजकोषीय ढांचे को बढ़ावा देने की दिशा में एक महत्वपूर्ण कदम का प्रतिनिधित्व करती है। हालाँकि, करदाताओं की चिंताओं को दूर करने के लिए अभी भी रणनीतिक पुनर्गणना की आवश्यकता है।

आगामी बजट में, सरकार के पास व्यवस्था को परिष्कृत करने और न्यायसंगत और कुशल कराधान को बढ़ावा देते हुए करदाताओं की वित्तीय आकांक्षाओं के अनुरूप बेहतर प्रोत्साहन प्रदान करने का एक अनूठा अवसर है। साहसिक सुधारों के साथ, यह बजट एक महत्वपूर्ण मोड़ साबित हो सकता है, अधिक स्वीकार्यता को बढ़ावा देगा और भारत में व्यक्तियों के लिए एक निष्पक्ष और अधिक कुशल आयकर परिदृश्य को आकार देगा।

संदीप झुनझुनवाला पार्टनर हैं और संजय कुमार नांगिया एंडरसन एलएलपी के निदेशक हैं