मुझे भारत में अमेरिकी करों का श्रेय कैसे मिलेगा?

मैं कोविड के बाद सेवानिवृत्ति के लिए भारत लौट आया और अब वित्त वर्ष 25 के लिए एक निवासी के रूप में अर्हता प्राप्त करता हूं। मेरे अधिकांश निवेश लंबे समय तक अमेरिकी शेयरों में हैं। पिछले कैलेंडर वर्ष में, मुझे लगभग 4,000 डॉलर (लगभग) के पूंजीगत लाभ का एहसास हुआ ₹3.5 लाख) अमेरिकी शेयरों को बेचने से और $ 3,000 (लगभग (लगभग) की लाभांश आय अर्जित की ₹2.6 लाख)।

अमेरिका ने पूंजीगत लाभ पर कर को रोक नहीं दिया, लेकिन 25% लाभांश पर रोक दिया गया। मैंने भी अर्जित किया ₹भारत में ब्याज आय में 50,000। अगर मैं भारत में नए कर शासन का विकल्प चुनता हूं, तो मैं अमेरिका में भुगतान किए गए करों के लिए क्रेडिट का दावा कैसे कर सकता हूं।

– अनुरोध पर नाम वापस ले लिया

चूंकि अब आप भारत में एक निवासी और आमतौर पर निवासी (ROR) हैं, इसलिए आपकी वैश्विक आय यहां कर योग्य है। हालांकि, आप अमेरिका में भुगतान किए गए करों के लिए विदेशी कर क्रेडिट (एफटीसी) का दावा कर सकते हैं – लेकिन केवल वास्तविक अमेरिकी कर भुगतान या एक ही आय पर देय भारतीय कर के निचले स्तर तक।

यदि आप नए कर शासन का विकल्प चुनते हैं, तो आप धारा 87A के तहत एक छूट के लिए पात्र हैं यदि आपकी कुल आय पार नहीं है ₹7 लाख। इस पर बहस चल रही है कि क्या यह छूट विशेष दरों (जैसे पूंजीगत लाभ) पर आय पर लागू होती है।

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यदि छूट पूंजीगत लाभ पर लागू होती है, तो आप भारत में कोई कर नहीं दे सकते हैं।

हालांकि, यदि यह लागू नहीं होता है, तो आपके विदेशी पूंजीगत लाभ पर भारत में 23 जुलाई 2024 को या उसके बाद या 20% (प्लस सेस, सूचकांक, सूचकांक के साथ) को उस तिथि से पहले किए गए लाभ के लिए प्राप्त लाभ के लिए 12.5% ​​(प्लस सेस, सूचकांक) पर कर लगाया जाएगा। उस स्थिति में, आप इन लाभों पर भारतीय कर के खिलाफ एक विदेशी कर क्रेडिट का दावा कर सकते हैं, बशर्ते आप आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करें।

एफटीसी का दावा करने के लिए, आपको अमेरिका से फॉर्म 1042-एस जैसे सहायक दस्तावेजों के साथ फॉर्म 67 दाखिल करना होगा, जो कर को रोकता है। इसे FY25 के लिए 31 मार्च 2026 को या उससे पहले प्रस्तुत किया जाना चाहिए।

चूंकि अमेरिका कैलेंडर वर्ष (जनवरी -दिसंबर) का अनुसरण करता है और भारत एक वित्तीय वर्ष (अप्रैल -मार) का उपयोग करता है, आपको कर अवधि को संरेखित करने की आवश्यकता होगी। इसका मतलब है कि अप्रैल 2024 से मार्च 2025 तक अमेरिकी आय और करों को अलग करना वित्त वर्ष 25 के लिए भारतीय आय के साथ मिलान करने के लिए।

महत्वपूर्ण रूप से, एफटीसी को केवल एक ही प्रकार की आय पर देय कर के खिलाफ दावा किया जा सकता है। चूंकि आपकी लाभांश आय भीतर आती है ₹7 लाख छूट सीमा, यह प्रभावी रूप से भारत में कर योग्य नहीं है। नतीजतन, लाभांश पर 25% अमेरिकी कर को रोकना पूंजीगत लाभ पर देय भारतीय कर के खिलाफ ऑफसेट नहीं किया जा सकता है।

इसलिए, यदि आपके पूंजीगत लाभ कर योग्य हैं, तो आप केवल पूंजीगत लाभ (यदि कोई हो) पर अमेरिकी करों के लिए एफटीसी का दावा कर सकते हैं, तो लाभांश पर नहीं, क्योंकि नए शासन के तहत भारत में आय पर कर नहीं है।

हर्षल भूटा, भागीदार, पीआर भूटा एंड कंपनी कैस