क्या अप्रैल तक आपकी संपत्ति की बिक्री में देरी करने से आपको कर भुगतान के लिए अधिक समय मिलता है?

मेरे पास एक अपार्टमेंट है जिसे मैं बेचना चाहता हूं। अगर मैं इसे इस साल 31 मार्च से पहले बेचता हूं, तो क्या मुझे 31 मार्च तक एडवांस टैक्स के रूप में पूरे कैपिटल गेन टैक्स का भुगतान करना होगा? मेरा आरक्षण यह है कि विक्रेता मुझे 2 किस्तों में भुगतान करेगा, इसलिए मेरे पास वित्तीय वर्ष के अंत से पहले पूर्ण कर का भुगतान करने के लिए पर्याप्त धन नहीं होगा। अगर मैं अप्रैल 2025 में संपत्ति बेचता हूं, तो मुझे अग्रिम कर का भुगतान करने के लिए 15 जून तक समय मिलेगा, क्या यह सही है?

– अनुरोध पर नाम वापस ले लिया

यह माना जाता है कि आप मार्च 2025 में एक अपार्टमेंट बेचना चाहते हैं, जिसके लिए मार्च 2025 (यानी वित्त वर्ष 2024-25) में अलग-अलग वित्तीय वर्षों (FYS) IE एक में दो किश्तों में भुगतान प्राप्त किया जाएगा और वित्त वर्ष 2025-26 में शेष राशि।

यह माना जाता है कि आप 60 वर्ष से कम उम्र के हैं और अग्रिम कर प्रावधान आपके लिए लागू हैं।

कर कानूनों के अनुसार, एक करदाता को अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है, यदि कर देय कर (स्रोत पर एकत्र किए गए कर में कटौती/ एकत्र किए गए) को ध्यान में रखने के बाद, किसी दिए गए FY से अधिक के लिए ₹10,000। FY के दौरान नीचे निर्धारित किस्तों के अनुसार अग्रिम करों का भुगतान करना आवश्यक है:

• 15 जून से पहले या उससे पहले: कर का 15% तक

• 15 सितंबर को या उससे पहले: कर का 45% तक

• 15 दिसंबर को या उससे पहले: कर का 75% तक

• 15 मार्च को या उससे पहले: कर का 100% तक

एक अपार्टमेंट की बिक्री पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान उस वित्तीय वर्ष में किया जाना चाहिए जिसमें संपत्ति को तब स्थानांतरित किया जाता है, भले ही भुगतान प्राप्त हो। नतीजतन, करदाता को उसी वित्तीय वर्ष में इन पूंजीगत लाभ पर अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता होती है।

यह बहस का एक विषय रहा है कि कब एक पूंजीगत परिसंपत्ति को हस्तांतरित किया जाना चाहिए यानी माना जाना चाहिए कि क्या बेचने की तारीख पर, बिक्री के निष्पादन की तारीख, पंजीकरण की तारीख, संपत्ति के कब्जे की वास्तविक डिलीवरी की तारीख आदि।

इस संदर्भ में विभिन्न न्यायिक मिसालें हैं। इसलिए, आपके मामले में स्थानांतरण की तारीख के रूप में क्या होगा, आपके मामले के तथ्यों और अंतर्निहित दस्तावेजों की गहन समीक्षा के आधार पर विश्लेषण करने की आवश्यकता होगी।

यदि संपत्ति को 15 मार्च 2025 तक हस्तांतरित माना जाता है और इसलिए पूंजीगत लाभ देयता वित्त वर्ष 2024-25 में शुरू हो गई है, तो आपको 15 मार्च 2025 को होने वाली किस्त में पूंजीगत लाभ पर पूरे अग्रिम कर का भुगतान करना होगा।

यदि बिक्री 16 मार्च से 31 मार्च 2025 के बीच की जाती है, तो पूंजीगत लाभ के कारण पूरे अग्रिम कर को 31 मार्च 2025 तक भुगतान करना आवश्यक है। उक्त तारीखों के भीतर अग्रिम कर का भुगतान ब्याज लागत को आकर्षित करेगा।

यदि संपत्ति को वित्त वर्ष 2025-26 में हस्तांतरित किया जाता है और पूंजीगत लाभ देयता इसलिए वित्त वर्ष 2025-26 में ट्रिगर होती है, तो अग्रिम कर को वित्त वर्ष 2025-26 में भुगतान करने की आवश्यकता होगी, निर्धारित किस्तों के अनुसार जो इस तरह के स्थानांतरण के कारण गिरते हैं।

Parizad Sirwalla भारत में पार्टनर और हेड, ग्लोबल मोबिलिटी सर्विसेज, टैक्स, KPMG है।

यदि आपके पास कोई व्यक्तिगत वित्त क्वेरी है, तो हमें लिखें [email protected] विशेषज्ञों द्वारा इसका उत्तर देने के लिए।