एनआरआई से शेयर बायबैक के लिए टीडीएस अनुपालन को नेविगेट करना

मैं एक भारतीय प्राइवेट लिमिटेड कंपनी का निवासी भारतीय प्रमोटर हूं जो प्राचीन फर्नीचर का निर्माण और निर्यात करती है। 2015 में, मेरी कंपनी ने एक अनिवासी व्यक्ति को शेयरों का एक छोटा प्रतिशत आवंटित किया, जिसने निर्यात ऑर्डर हासिल करने में सहायता की। मैं अब अपनी कंपनी में उसके शेयर वापस खरीद रहा हूं। क्या उसे किया गया भुगतान उदारीकृत प्रेषण योजना (एलआरएस) के अंतर्गत आएगा, और इस लेनदेन पर लागू टीसीएस/टीडीएस (स्रोत पर कर संग्रह/स्रोत पर कर कटौती) क्या होगा?

-अनुरोध पर नाम रोक दिया गया

भारत के विदेशी मुद्रा नियमों के तहत, ए अनिवासी व्यक्ति किसी भारतीय विनिर्माण कंपनी के इक्विटी शेयरों में निवेश करने और ऐसे शेयरों को किसी भारतीय निवासी को बेचने की अनुमति है।

किसी व्यक्ति के लिए टीसीएस प्रावधान आम तौर पर उन लेनदेन पर लागू होते हैं जहां व्यक्ति द्वारा विदेशी मुद्रा में किया गया भुगतान एलआरएस के अंतर्गत आता है। चूंकि किसी भारतीय निवासी द्वारा किसी अनिवासी व्यक्ति से भारतीय कंपनी के शेयर खरीदने के लिए किया गया भुगतान एलआरएस के अंतर्गत नहीं आता है, इसलिए इस मामले में टीसीएस प्रावधान लागू नहीं होते हैं।

हालाँकि, किसी निवासी व्यक्ति द्वारा किसी अनिवासी को किया गया कोई भी भुगतान टीडीएस प्रावधानों के अंतर्गत आता है, जिसके अनुसार निवासी व्यक्ति को भुगतान में शामिल आय की राशि पर लागू टीडीएस काटने की आवश्यकता होती है।

इस मामले में, चूंकि एक अनिवासी व्यक्ति ने दो साल से अधिक समय तक शेयर रखे हैं, ऐसे अनिवासी व्यक्ति के हाथों उत्पन्न होने वाली आय को दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। इस प्रकार, आपको अनिवासी व्यक्ति को भुगतान करते समय दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.5% ​​(साथ ही लागू अधिभार और उपकर) पर स्रोत पर कर कटौती करने की आवश्यकता होगी।

मैंने FY2023-24 के लिए रिफंड का दावा करते हुए अपना भारतीय आयकर रिटर्न दाखिल किया। हालाँकि, रिफंड विफल हो गया क्योंकि मैंने अपने विदेशी बैंक खाते का उल्लेख किया था, और मेरे पास वर्तमान में कोई भारतीय बैंक खाता नहीं है। अब मुझे अपना रिफंड कैसे मिलेगा? क्या मुझे आयकर विभाग से वास्तव में मेरे बैंक खाते में पैसा मिलने तक रिफंड पर ब्याज मिलेगा?

-अनुरोध पर नाम रोक दिया गया

रिफंड की प्रक्रिया के लिए आयकर विभाग को भारत में एक मान्य बैंक खाते की आवश्यकता होती है। चूंकि विदेशी बैंक खाते रिफंड के लिए स्वीकार नहीं किए जाते हैं, आप निर्दिष्ट उद्देश्यों के लिए एक विशेष अनिवासी रुपया (एसएनआरआर) खाता खोल सकते हैं, जो भारत में एक रुपया बैंक खाता है। यह खाता रिफंड प्रोसेसिंग की आवश्यकताओं को पूरा करता है।

एक बार जब आप एसएनआरआर खाता खोल लेते हैं, तो आप इसे आयकर पोर्टल में जोड़ सकते हैं और अपने रिफंड को फिर से जारी करने का अनुरोध कर सकते हैं। इस खाते में रिफंड जमा होने के बाद, आप धनराशि को अपने विदेशी बैंक खाते में वापस भेज सकते हैं। यदि आपको भविष्य में भारत में रिटर्न दाखिल करने की आवश्यकता नहीं है, तो आप रिफंड प्रक्रिया पूरी होने के बाद एसएनआरआर खाता बंद कर सकते हैं।

आयकर रिफंड पर ब्याज केवल रिफंड दिए जाने की तारीख तक ही लागू होता है। रिफंड आम तौर पर उसी तारीख को जारी किया जाता है जिस दिन धारा 143(1) के तहत सूचना आदेश करदाता को भेजा जाता है। यदि करदाता द्वारा बैंक खाते को सत्यापित करने में विफलता के कारण रिफंड में देरी होती है, तो यह रिफंड दिए जाने की तारीख को प्रभावित नहीं करता है। इसलिए, मूल रिफंड तिथि के बाद ब्याज का भुगतान नहीं किया जाएगा, भले ही एसएनआरआर खाता खोलने और रिफंड प्राप्त करने में अतिरिक्त समय लगे।

हर्षल भूटा, पार्टनर, पीआर भुटा एंड कंपनी सीए