इस किसान ने F&O ट्रेडिंग में पैसा खो दिया और अब उसे ₹69 करोड़ की कर मांग का सामना करना पड़ रहा है

नायक, बेंगलुरु के पास एक छोटे से शहर का एक किसान, अब एक चौंका देने वाली स्थिति का सामना कर रहा है ₹69 करोड़ टैक्स की मांग. वह व्यक्ति अपनी पहचान उजागर नहीं करना चाहता था, इसलिए वर्णन में आसानी के लिए हम उसे एएन के रूप में संदर्भित करेंगे।

एक दशक पहले वायदा और विकल्प (एफएंडओ) कारोबार में एक संक्षिप्त पड़ाव के रूप में जो शुरू हुआ था, वह बैंक खाते बंद होने और बढ़ते कर जुर्माने के साथ एक वित्तीय दुःस्वप्न में बदल गया है। यहां बताया गया है कि यह सब कैसे सामने आया।

एएन ने अपने आयकर रिटर्न (आईटीआर) में वित्तीय वर्ष 2014 में किए गए एफएंडओ और शेयर ट्रेडिंग की रिपोर्ट नहीं की क्योंकि उन्हें लगा कि मुनाफा नहीं होने के कारण इसकी आवश्यकता नहीं है। “मुझे लगभग का नुकसान हुआ ₹26 लाख,” उन्होंने बतायापुदीना.

दिसंबर 2024 में, AN का UPI भुगतान लगातार तीन दिनों तक विफल होने लगा। उन्होंने अपने बैंक का दौरा किया और पता चला कि उनका बचत खाता फ्रीज कर दिया गया था और उस पर ग्रहणाधिकार लगा दिया गया था ₹इस पर कर विभाग ने 69 करोड़ रुपये अंकित किये. “मैं पूरी तरह से अनभिज्ञ था कि वह कहाँ है ₹69 करोड़ ग्रहणाधिकार से आ सकता है,” उन्होंने कहा।

एएन ने बेंगलुरु स्थित चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए), महेश से संपर्क किया। केवल अपने पहले नाम का उपयोग करने पर जोर देने वाले महेश ने बताया, “वित्त वर्ष 2013-14 में एफएंडओ और शेयर ट्रेडों के संबंध में उन्हें भेजे गए नोटिस और कर मांगों पर एएन से प्रतिक्रिया नहीं मिलने के बाद आईटी विभाग ने यह सख्त कदम उठाया।” पुदीना.

FY14 में, AN ने एक ब्रोकर मित्र के माध्यम से F&O में कारोबार किया। चूंकि ऑनलाइन ट्रेडिंग आज की तरह उन्नत नहीं थी, इसलिए एएन ने ब्रोकर मित्र को अपनी ओर से व्यापार करने के लिए अधिकृत किया था। चूंकि घोषित करने के लिए एफएंडओ और शेयरों से कोई लाभ नहीं था, इसलिए उन्होंने उस वित्तीय वर्ष के लिए अपने आईटीआर में इसकी सूचना नहीं दी। कर विभाग ने उनके पैन के खिलाफ उच्च मूल्य के लेनदेन को नोटिस करने के बाद 2021 में मूल्यांकन के लिए उनके मामले को फिर से खोल दिया।

“दलाल व्यापारी या निवेशकों के पैन नंबर के आधार पर एफएंडओ और शेयर लेनदेन को अपडेट करते हैं और खरीद और बिक्री दोनों की मात्रा, न कि केवल लाभ या हानि, कर विभाग को रिपोर्ट करते हैं। एएन के मामले में भी यही स्थिति थी, उसकी बिक्री और खरीद की कुल राशि मोटे तौर पर थी ₹68 करोड़, ”महेश ने कहा।

कर विभाग ने 2021 में पहला नोटिस भेजा, जिसमें एक ईमेल के माध्यम से उनके पैन पर भारी कारोबार के लिए स्पष्टीकरण मांगा गया। ईमेल तक सीमित पहुंच के कारण एएन को नोटिस नहीं मिल सका। विभाग ने पूरा इलाज किया ₹68 करोड़ टर्नओवर की आय के बाद उनसे कोई जवाब नहीं मिला और उनके खिलाफ एक पक्षीय आदेश पारित कर दिया।

अब, उनकी तीन कर मांगें लंबित हैं – ₹47.19 करोड़, ₹47.19 करोड़ और ₹10,000.

बेंगलुरु स्थित सीए प्रकाश हेगड़े, जो अब आदेश के खिलाफ अपील दायर करने में एएन और महेश की सहायता कर रहे हैं, ने इन कर मांगों की प्रकृति के बारे में बताया:

• ₹47 करोड़ की मांग में कर की गणना भी शामिल है ₹वित्त वर्ष 2014 से 2023 तक, जब आदेश पारित हुआ, 68 करोड़ आय और बकाया कर पर लगाया गया ब्याज।
• के बारे में अगला आदेश ₹आय का खुलासा न करने पर 21 करोड़ रुपये का जुर्माना लगाया गया है। आईटी विभाग ने टैक्स राशि का 100% जुर्माना लगाया है।
• ₹टैक्स विभाग द्वारा जारी नोटिस का जवाब न देने पर 10,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाता है.

पुदीना कहानी में किए गए दावों को सत्यापित करने के लिए तीन मांग आदेश देखे हैं।

महेश ने बताया कि यह कर मांग मई 2023 तक है। इसमें 1% मासिक ब्याज दर जोड़ने के साथ, मांग लगभग बढ़ गई होगी ₹पिछले 20 महीनों में 82.8 करोड़।

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आगे क्या छिपा है

कर मांग और जुर्माना आदेश क्रमशः मई 2023 और फरवरी 2024 में जारी किए गए थे, जिन पर किसी का ध्यान नहीं गया। अगले कदम के रूप में, आईटी विभाग ने उनके बैंक खाते को फ्रीज कर दिया। “मेरे पास बस था ₹मेरे बैंक खाते में 6,500 रुपये हैं,” उन्होंने कहा।

एएन जल्द से जल्द अपील का निपटान करने के लिए आयकर अपील आयुक्त (सीआईटी (ए)) के पास अपील दायर करने की प्रक्रिया में है। उनके सीए ने कहा कि वे आयुक्त को बताएंगे कि यह प्रथम दृष्टया कर अधिकारी द्वारा की गई त्रुटि का मामला है क्योंकि आय एफएंडओ और शेयरों की बिक्री और खरीद मूल्य दोनों नहीं हो सकती है। हेगड़े ने कहा, “हम कर मांग के शीघ्र निपटान का अनुरोध करेंगे क्योंकि करदाता को अपने बैंक खाते के संलग्न होने के कारण एक बड़ी चुनौती का सामना करना पड़ रहा है।”

कानूनी चुनौती

प्रथम अपीलीय स्तर पर, आयुक्त पहली सुनवाई का नोटिस भेजने में 1-12 महीने के बीच का समय ले सकते हैं। इसलिए, करदाता आमतौर पर कर मांग पर रोक लगा देता है ताकि आईटी विभाग अंतरिम में बकाया कर की वसूली के लिए निर्धारिती की अन्य संपत्तियों को कुर्क न कर ले, जबकि मामला लंबित है। हालांकि, स्टे के लिए आवेदन करने की शर्त यह है कि करदाता को बकाया कर का 20% जमा करना होगा। एएन के मामले में, 20% जमा होगा ₹13.8 करोड़, जिसे चुकाना उनके लिए नामुमकिन है। इस कारण से, एएन ठहरने के लिए आवेदन नहीं कर सकता।

हेगड़े ने कहा, जबकि उनका मामला सीआईटी (ए) के पास लंबित है, आईटी विभाग द्वारा उनकी अन्य संपत्तियों को जब्त किए जाने का थोड़ा जोखिम है।

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टैक्सआराम इंडिया के संस्थापक और एसएम मोहनका एंड एसोसिएट्स के पार्टनर मयंक मोहनका ने कहा कि प्रभावित व्यक्ति उदाहरणों का हवाला देते हुए अपने क्षेत्राधिकार मूल्यांकन अधिकारी (एओ) और प्रधान आयकर आयुक्त (पीसीआईटी) के समक्ष स्थगन आवेदन दायर करने पर विचार कर सकता है, जो उच्च के मामले में हो। उनके जैसे पिच किए गए आकलन में 20% मांग जमा करने का सामान्य नियम लागू नहीं होता है। “यदि एओ/सीआईटी इनकार करता है, तो वह स्टे पाने के लिए भारत के संविधान के अनुच्छेद 226 के तहत अपने क्षेत्राधिकार वाले उच्च न्यायालय के समक्ष एक रिट याचिका दायर करने पर विचार कर सकता है।”

सीखने का सबक

सितंबर 2024 में जारी सेबी की एक रिपोर्ट से पता चला कि कुल व्यक्तिगत व्यापारियों में से 93% को FY22 और FY24 के बीच F&O में घाटा हुआ। सीए बताते हैं कि एफएंडओ व्यापारियों के लिए यह आम बात है कि जब उन्हें घाटा होता है तो वे अपने आईटीआर में ट्रेडों की रिपोर्ट नहीं करते हैं, इस गलत धारणा के साथ कि इसकी आवश्यकता नहीं है क्योंकि दिखाने के लिए कोई आय नहीं है।

हालाँकि, F&O सहित ट्रेडिंग आय की सूचना देना अनिवार्य है, चाहे हानि हुई हो या लाभ। “आईटी विभाग को पता नहीं चलेगा कि आपने घाटा कमाया है या मुनाफ़ा। चार्टर्ड क्लब के संस्थापक करण बत्रा ने कहा, वे केवल उच्च-मूल्य वाले भुगतान देख सकते हैं जिनका आईटीआर में खुलासा करना आवश्यक है।

एफ एंड ओ टर्नओवर को व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है और उसी के अनुसार रिपोर्ट किया जाना चाहिए। मुनाफे पर स्लैब दरों पर कर लगाया जाता है।

“एफएंडओ व्यापारी भी आमतौर पर ऐसे लेनदेन की रिपोर्ट करने से कतराते हैं क्योंकि बिक्री और खरीद दोनों को टर्नओवर के रूप में माना जाता है जो टैक्स ऑडिट आवश्यकता के लिए सीमा सीमा निर्धारित करता है, जो एक अतिरिक्त अनुपालन लागत है। हालाँकि, एएन जैसे मामले गैर-अनुपालन के दुष्परिणामों को उजागर करते हैं,” मोहनका ने कहा।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 2013-14 के आसपास जब एएन ने कारोबार किया था, तब एफ एंड ओ संबंधित रिपोर्टिंग अनुपालन के बारे में जागरूकता बेहद कम थी, हालांकि अब ऐसा नहीं है। इसलिए, भले ही टर्नओवर कम हो और रिपोर्ट न की गई हो, तब भी निर्धारिती को नोटिस मिलेगा।

एफएंडओ के मामले में टर्नओवर बढ़ा-चढ़ाकर बताया जाता है क्योंकि यह लाभ और हानि दोनों का योग है। 2022 तक, टर्नओवर की गणना करने के लिए लाभ और हानि के साथ विकल्पों की बिक्री प्रीमियम को भी शामिल किया गया था, जो टर्नओवर को बढ़ाएगा, अक्सर अधिकांश व्यापारियों को अनिवार्य ऑडिट सीमा से ऊपर धकेल देगा। ₹2 करोड़.

इंस्टीट्यूट ऑफ चार्टर्ड अकाउंटेंट्स ऑफ इंडिया (आईसीएआई) का मानना ​​है कि छोटे व्यापारियों के सामने आने वाली ऑडिट कठिनाई को कम करने के लिए टर्नओवर की गणना के लिए विकल्प बिक्री प्रीमियम को हटाया जा सकता है। आईसीएआई ने कहा कि यदि बिक्री राशि को पहले से ही शुद्ध लाभ की गणना के लिए माना जाता है, तो इसे टर्नओवर में नहीं जोड़ा जाना चाहिए।

हालांकि, हेगड़े ने कहा कि एफएंडओ टर्नओवर की गणना का नया तरीका आईसीएआई का विचार है और कर अधिकारी हमेशा इस पर विचार नहीं कर सकते हैं।

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